1. Zmiana amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.:
   • Pojęcie samochodu osobowego, innego pojazdu samochodowego, samochodu ciężarowego, autobusu na potrzeby klasyfikacji ŚT;
   • Ograniczenia w zaliczaniu do KUP amortyzacji samochodów osobowych do końca 2025 r.;
   • Zmiany w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.;
   • Limity amortyzacji dla samochodów elektrycznych i wodorowych;
   • Limit amortyzacji dla samochodów o emisyjności CO2 silnika spalinowego poniżej i powyżej 50g na kilometr;
   • Przepisy przejściowe;
   • Amortyzacja a leasing – limity obowiązujące od 2026 r.

2. Finansowanie samochodu w leasingu, najmie, dzierżawie w 2025 r. i od 2026 r.:
   • BRAK PRZEPISÓW PRZEJSCIOWYCH – skutki praktyczne zmian w przypadku leasingu;
   • Kwota 225 tys zł., 150 tys zł i 100 tys zł. jako max wartość zaliczania w KUP;
   • Zasady wyliczania limitu – czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
   • Umowy leasingu zawierane w 2025 r. a KUP w 2026 r. – NOWE ograniczenia zaliczania do KUP;
   • Najem samochodu – długoterminowy lub „zwykły” samochodu osobowego a ograniczenia kosztów;
   • Rozliczanie opłaty wstępnej na gruncie przepisów podatkowych i bilansowych;
   • Wykup przedmiotu leasingu przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą a osobę prywatną.

3. Rozliczanie samochodów elektrycznych w podatkach dochodowych i VAT:
   • Rozliczanie ładowania samochodu: koszty ładowania;
   • Czy ładowanie elektryka podlega pod akcyzę?
   • Limity zaliczania do KUP amortyzacji i leasingu elektryka;
   • Rozliczanie kosztów zakupu do samochodu elektrycznego – czy obowiązuje rozdzielanie na 25% NKUP?

4. Podstawowe pojęcia występujące na gruncie rozliczania samochodu:
   • Samochód osobowy, ciężarowy, autobus, inny pojazd samochodowy;
   • Samochód spalinowy, elektryczny, hybryda a PLUG – różnice;
   • Rodzaje innego pojazdu samochodowego oraz badanie techniczne dotyczące tego samochodu;
   • Leasing, najem krótkoterminowy, najem długoterminowy;
   • Wydatki związane z samochodem a wydatki związane z wyjazdem w ramach podróży służbowej;
   • Koszty używania samochodu.

5. Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego:
   • Wyliczenie wartości początkowej samochodu – co należy uwzględnić;
   • Koszt ubezpieczenia samochodu osobowego – jak wyliczać wartość zaliczaną do KUP?;
   • Ubezpieczenie OC, AC, NW, GAP – zasady rozliczeń;
   • Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT.;
   • Korekta na gruncie podatku VAT związana ze zmianą przeznaczenia samochodu.

6. Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:
   • Brak prawa do zaliczania w KUP 25% kosztów korzystania z samochodu;
   • Księgowanie podatku VAT nieodliczanego – czy jako KUP typu podatki czy koszt rodzajowy?
   • Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
   • Przykłady stosowania ograniczenia.

7. ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:
   • Zgłoszenie samochodu na formularzu VAT-26: termin po zmianach;
   • Ewidencja przebiegu pojazdu – zasady wypełniania;
   • Samochód wyłącznie na wynajem (lub odsprzedaż) a odliczanie podatku VAT;
   • Proporcja w odliczaniu podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym;
   • Sprzedaż samochodu ze stawką 23% – zasada;
   • Korygowanie podatku VAT naliczonego na moment sprzedaży samochodu – przykłady;
   • Faktura VAT marża – kiedy stosowana?

8. Samochód a pracownik:
   • Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł. uzależniony od mocy silnika;
   • Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? – najnowszy wyrok NSA;
   • Podatek a ZUS;
   • Zasady naliczania ryczałtu w przypadku jazd lokalnych;
   • Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń;
   • Wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne – rozliczenie;
   • Podróż służbowa samochodem prywatnym – rozliczanie stawki za 1 km przebiegu;
   • Umowa na jazdy lokalne i wykorzystywanie przez pracownika samochodu prywatnego w celach służbowych lokalnie – zasady rozliczeń.

9. Dyskusja z uczestnikami

Informacje organizacyjne:

• szkolenie będzie zorganizowane jako webinarium w formule online na platformie ClickMeeting. Aby wziąć udział w szkoleniu wystarczy korzystać z komputera (smartfona) z dostępem do internetu oraz z aktualną przeglądarką internetową;
• dzień przed szkoleniem otrzymają Państwo od nas emaila wysłanego z platformy ClickMeeting z niezbędnymi informacjami do zalogowania się na platformę szkoleniową oraz linkami do materiałów szkoleniowych;
• w trakcie szkolenia można na czacie zadawać pytania prowadzącemu, obsługa jest łatwa (intuicyjna).